Od przyszłego roku artyści i twórcy zostaną najprawdopodobniej pozbawieni pewnego przywileju w postaci możliwości rozpoznania 50% kosztów uzyskania przychodów. Planowane jest bowiem kwotowe ograniczenie wysokość zryczałtowanych kosztów do 42.764 zł. w roku podatkowym. Oznacza to w praktyce, że przychodów artystów i twórców przekraczających kwotę 85.528 zł. nie będzie można pomniejszyć o koszty uzyskania przychodów w wysokości 50% (chyba że osoba taka udowodni, że koszty faktycznie poniesione przez nią w celu uzyskania przychodów przewyższyły kwotę 42.764 zł., co w przypadku niektórych twórców i artystów może być bardzo trudne a nawet niemożliwe).

W efekcie, w przypadku dobrze zarabiających twórców i artystów znacznie zwiększy się podstawa opodatkowania i tym samym kwota podatku do zapłaty. Dodatkowo, brak możliwości rozpoznania wysokich kosztów sprawi, że osoby takie bardzo szybko przekroczą próg dochodu, który podlega opodatkowaniu 18% podatkiem (obecnie jest to 85.528 zł.). Istnieje zatem ryzyko, że znaczna część ich dochodów będzie opodatkowana 32% podatkiem dochodowym.

W świetle projektowanych zmian (które w sposób bardzo dotkliwy uderzą w portfele twórców i artystów) warto byłoby poszukać alternatywnych sposobów rozliczeń podatkowych takich osób.

Warto dodać, że projektowane zmiany dotkną również podmiotów wypłacających wynagrodzenia twórcom i artystom, będących płatnikami podatku. Do tej pory pobierając zaliczki na podatek płatnicy mogli „automatycznie” potrącać 50% koszty uzyskania przychodów. Po wprowadzeniu wskazanych zmian, nie będzie to takie proste. Płatnicy prawdopodobnie będą musieli weryfikować, czy i kiedy w dany roku artysta/twórca przekroczył limit kosztów uzyskania przychodów (co może być trudne w przypadku osób uzyskujących wynagrodzenia od kilku podmiotów). Dlatego też, z punktu widzenia tych podmiotów, należy zabezpieczyć się przed ryzykiem niepobrania należnej zaliczki lub zaliczki w należnej wysokości, ponieważ uchybienie temu obowiązkowi naraża płatnika na odpowiedzialność.

Jeżeli są Państwo zainteresowani Państwo powyższą kwestia lub potrzebują pomocy w tym zakresie, uprzejmie prosimy o kontakt.

komentarze 2

  1. Czy dla twórców (artysta malarz) ma zastosowanie limit dochodów po których przekroczeniu staje się płatnikiem vat? Czy kwota ta dotyczy przychodu czy dochodu (po odliczeniu kosztów uzysku)

    • Mateusz Machalski

      Panie Jarosławie,

      zakładam, że pyta Pan o zwolnienie przedmiotowe z podatku od towarów i usług, które przysługuje podatnikom VAT.

      Jeżeli uznamy, iż artysta, malarz jest przedsiębiorcą, a zatem również podatnikiem VAT, wówczas przysługuje mu zwolnienie z podatku od towarów i usług, jeżeli wartość sprzedaży opodatkowanej (czyli m.in. świadczenia usług) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł.

      Kwota ta nie odnosi się do uzyskanego przychodu czy dochodu, w rozumieniu ustaw o podatku dochodowym, lecz do wartości sprzedaży opodatkowanej. Do wartości tej nie wlicza się jednak kwoty VAT.

      Pozdrawiam
      Mateusz Machalski

Komentarze

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *